英国的税务体制

英国的税务体制

多年来，英国一直保持着低税制的商务环境，以利于英国商业发展和吸引外国投资。英国的公司税率是30%增值税为17.5%,在欧洲属较低水平.与欧洲其他国家相比,英国有理多的减免税条款,对商业利润不征收地方税.高级管理人员及雇员享受优惠的个人所得税和社会保险税.英国具有世界上最广泛的避免双重征税协议网络.对公司内部选择购买股权的灵活税收政策使英国成为欧洲中最支持企业发展国家之一.

1. 英国实行单一公司税制,最高税率为30%,适用于本土和非本土公司.利润较低的公司享有优惠的税率.

英国账政年度公司递进税率表

公司利润(英镑)                         公司税率

0-10,000                                  0                       

10,001-50,000                            0-19%

50,001-300,000                           19%

300,001-1,500,000                          19-30%

1,500,001及以上                           30%

一般情况下,外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率.中国公司设在英国的分支机构,根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧条款,英国税务局将会允许企业享受低税率

2. 增值税

所谓增值税,是指对英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税.年营业收入(可征税产品价值)超过6万英镑的公司,须进行增值税登记.英国的标准增值税率为17.5%,某些商业活动,产品享受减免增值税.

增值税的三种税率

标准税率(17.5%):大部分货物和服务

减让税率(5%):用于家庭.慈善机构的燃料,电力

零税率(0%):食品,书籍,报纸,交通,各种药品,儿童服装

免税:账产交易,保险,邮政服务,金融,教育,及保健服务等

如果公司年营业收入低于6万英镑,登记增值税也是允许的,而且在公司购买用于业务的物品时,可以索回增值税.

3. 关税及印花税

整个欧盟采用一种相同的关税制度,进口货物到欧盟时征收关税,但在欧盟之间跨境转运则无须缴纳关税.

印花税是公司进行收购活动的一项重要税收,如果一家公司的股份被收购,刚按收购价征收0.5%的印花税.如果是直接收购企业或是资产,对超过50万英镑在英国房地产的收购,则征收可能高达4%的印花税.因些以通过收购公司股份来达到拥有企业的目的,比直接收购企业和资产更有利.

4. 个人所得税和国民保险税

所有在英国工作的人员都要交纳个人税得税,包括在英国工作的外国人.个人所得税率根椐年收入分为三个等级.

个人所得税税率

税率                 年收入(英镑)

10%                     1-1.960

22%                 1.961-30,500

40%                  30,500以上

在起始税率之前,有一定额度的免税额.2004/2005年账政年度是4,615英镑.

国民保险税是对收入的征税.收集来的款项用于资助国民保健服务,失业,退休金等社会服务的开支.

有关英国税务,国民保险的详细情况,可浏览英国税务局网站www.hmrc.gov.uk/

英国是全球的老资本主义国家，也是一个自由贸易程度非常高的国度，所以英国进出口比较宽松，电子产品出品到英国是完全免税的：

1）英国海关对于进口产品，不用开箱检查世间  

2）针对一些重要的产品进行抽查方式进行检查